关于2013年度市本级预算执行 和其他财政收支的审计工作报告

―2014年8月29日在市第六届人民代表大会常务委员会第二十四次会议上

市审计局局长  吴海峰

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受市政府委托，向市人大常委会报告2013年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

2013年，市政府认真落实市六届人大三次会议批准的财政预算，较好地完成了年度预算收支任务。

――积极应对挑战，财政收入稳步增长。面对经济下行压力不断增大的挑战，克服房地产宏观调控的影响，不断规范和加强收入征管，推动财政收入实现稳步增长。全年地方公共财政总收入93.63亿元，增收11.99亿元，增长14.68%。其中，地方公共财政收入67.5亿元，增收9.63亿元，增长16.65%，完成年初预算数的101.43%。

――优化财政支出结构，重点保障改善民生。全年地方公共财政总支出94.06亿元，增支 8.19亿元，增长9.53%。其中，地方公共财政支出88.42亿元，增支 5.69亿元，增长6.88%，完成年初预算数的99.66%。同时，支出重点向民生项目倾斜，安排11.76亿元支持教育事业发展，13.46亿元支持社会保障、就业和保障性住房等保障体系建设，8.34亿元支持医疗卫生、生态环保建设，15.74亿元支持农村建设和农民增收，促进社会和谐发展。

――深化财政管理改革，不断提升工作效能。继续推进财政支出绩效评价工作，不断深化部门预算、国库集中支付以及“营改增”试点改革；清理财政存量资金，摸清本级政府性债务底数；加强财政预算执行动态监控和公务卡结算等改革，继续推进财务核算信息集中监管，不断强化财政管理，努力提升工作效能。

对《关于2012年市度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》中指出的问题，市政府已召开会议部署整改。整改后促进增收节支6.74亿元，制定完善制度28项。具体整改情况，2013年12月市政府已向市人大常委会作了专题报告。

一、本级财政预算收支执行审计情况

（一）市本级预算执行审计情况。2013年，市本级预算执行情况总体良好，但审计发现，预算管理仍存在一些问题，突出体现在预算编制的科学性、预算执行的效率性和预算管理的绩效性有待提高。

一是非税收入征管有待进一步规范。主要表现在：截至2013年底，市财政局非税收入专户9.12亿元、补交地价款及土地转让费1.02亿元、专户利息收入9,575.8万元，共计11.1亿元未及时上缴国库。市价格调节基金管理办尚有价格调节基金389.13万元，市墙体革新办尚有专项基金275.65万元，共计664.78万元未征收入库。

二是部分项目资金预算执行率较低。主要表现在：有11个预算单位23个项目预算未执行，涉及金额1.35亿元，有18个预算单位27个项目拨付率低于50%，涉及金额1.25亿元，资金滞留在财政；有4个预算单位4个项目未支出，涉及金额3,091.5万元，有7个预算单位7个项目执行率低于50%，涉及金额5,801.93万元，资金滞留在单位未使用。

三是年初预算编制未细化，预算执行不规范。主要表现在：市财政预算预留的国际旅游岛建设配套费、文化产业发展资金及财政部门预留经费等5.06亿元，年初均未细化到具体项目及部门单位，而是在预算执行过程中通过二次分配将资金拨付给项目申请单位，导致预算执行周期延长，预算支出进度缓慢；市财政预拨给市交通运输局、市国土环境资源局等单位经费共计6.37亿元，当年仅列支560.4万元，有6.32亿元未及时列支。

四是财政资金22.49亿元沉淀，未能发挥资金使用效益。主要表现在：截至2013年底，市财政局将当年无具体使用项目的教育资金、廉租房建设资金和征地资金，共计20.05亿元按权责发生制结转至财政专户，未形成实际支出； 197个预算单位的2.27亿元资金，由于项目政策目标已实现、项目设立期限已到期、项目当前不具备实施条件或结转两年以上等原因，滞留在单位未使用；市财政采购专户长期结余1,697.71万元未使用。其中，873.18万元为2011年以前安排的采购资金，824.53万元为2012至2013年安排的采购资金。

审计指出问题后，市财政局和有关部门正在逐项研究加以整改。其中，市财政局已将非税收入11.1亿元缴入国库；市价格调节基金管理办已将180.84万元价格调节基金征收入库，其他问题正在整改中。

（二）市地税部门税收征管审计情况。地税部门认真贯彻执行各项税收政策，加强税收征收管理，较好地完成了税收任务，全年实现税收收入90.1亿元，比上年增收15.79亿元，增长21.26%，但税收管理中仍存在一些问题：一是应征未征税款7,580.93万元。其中，三亚和泓房地产开发有限公司5,049.4万元，三亚铱海房地产开发有限公司2,465.78万元，三亚市机动车驾驶员培训学校等3家单位65.75万元。二是土地增值税清算工作进度滞后。2012至2013年，我市已办理竣工验收备案手续的房地产项目161个，市地税局进行土地增值税清算项目84个（占52.17%），尚有77个项目未清算。三是税收征管存在多头管理多头检查。如同一房地产公司的房地产项目分布在不同区域，则其营业税、土地使用税、企业所得税分别由市地税局不同的分局征管，既增加了税收成本，也给企业和纳税人带来不便，同时也容易产生征管不到位的问题。四是监管不到位。5家机动车驾驶员培训学校使用收款收据收取培训费，不利于税收监管，容易造成税源流失。五是税款征收标准不一致。4家机动车驾驶员培训学校营业税按5%税率征收，1家机动车驾驶员培训学校营业税按3%税率征收，不利于税收公平。六是税收征管基础资料清理不及时，存在以低于营业税起征点征收营业税的现象，不利于减轻小微企业税负和促进小微企业发展。

审计指出问题后，市地税局积极采取措施组织整改，已督促欠税企业补缴税款5,236.15万元，占审计查补欠缴税款的69.1%，其他问题正在整改中。

（三）市本级政府性债务资金审计情况。2013年，市政府安排市审计局配合省审计厅对我市政府性债务进行了审计。截至2013年底，我市政府性债务余额155.31亿元。其中，政府负有偿还责任债务155亿元，占全市债务99.8%，比2012年增加46.14亿元，增长42%；政府负有担保责任债务1,630万元；政府可能承担一定救助责任债务1,500万元。

审计结果表明，市政府在完善债务管理制度、处理存量债务、加强新增债务管理等方面取得了明显成效，但仍存在一些问题：一是未将政府性债务资金产生的存款利息净收入1.25亿元缴存偿债准备金户。二是三亚城市投资建设有限公司提取的部分贷款资金使用效率低。截至2013年6月，该公司提取的债务本金余额26.35亿元，闲置资金余额较大，每年增加利息负担1.23亿元。三是以前年度提取的市中小学校建设项目国开行贷款使用率较低，尚有4,526万元未使用。四是三亚创意新城二期基础设施建设因项目进展缓慢，造成2.28亿元资金闲置。

审计指出问题后，市政府根据省审计厅要求召开专门会议部署整改，整改情况已经上报省审计厅。

二、部门预算执行和经济责任审计情况

2013年8月至2014年7月，市政府安排市审计局对我市19名领导干部开展任期经济责任审计，并延伸审计调查25个所属事业单位。审计结果表明，有关部门、单位不断加强预算管理，财务收支、会计核算基本符合国家有关财经法规，预算执行情况总体较好。在对20个预算单位“三公”经费和会议费的审计中，未发现超过年初预算控制指标，基本符合相关规定。但一些单位预算编制不细化、预算执行率低、未严格执行非税收入管理、有的非税收入游离于财政监管之外，财政财务管理仍存在一些问题。

（一）部分单位年初预算编制可执行性差，支出预算执行率低，项目资金闲置。一是年初预算编制不够细化。其中，吉阳镇2,370万元基金预算未细化到具体项目；市教育局3.84亿元项目预算未细化到具体单位，部分项目年初预算编报论证不充分，项目资金结余较大；市海洋渔业局500万元渔民转产转业项目预算编制不切实际，无法执行。二是6个单位54个项目支出预算未执行，涉及金额1.6亿元。其中，育才镇2个项目213万元，河东区8,811.74万元，河西区1,176万元，市交通运输局2个项目1,207.5万元，市教育局48个项目3,503.87万元，市国土环境资源局2个项目1,111.26万元。三是6个单位155个项目支出预算执行缓慢，涉及金额2.16亿元。其中，育才镇6个项目1,209.35万元，河东区8个项目5,459.48万元，河西区14个项目5,081.73万元，市交通运输局4个项目1,194.28万元，市民政局89个项目2,522.42万元，市海洋渔业局34个项目6,114.45万元。四是项目资金1.83亿元闲置，未能发挥使用效益。其中，市住房城乡建设局结转经费4,051.86万元未使用；市国土环境资源局滞留专项业务经费净结余602.68万元，土地出让金业务费结余1.18亿元闲置；市海洋渔业局结余资金1,545.51万元闲置；市民政局专项资金329.07万元长期闲置。

（二）部分单位未严格执行非税收入管理。一是市国土环境资源局未及时征收土地出让金16.68亿元。其中，三亚城市职业学院1,395.7万元，三亚青田旅游产业有限公司6.56亿元，三亚百泰生物科技有限公司111万元，海南亚特兰蒂斯商旅发展公司9.97亿元。二是市住房城乡建设局逾期应征未征14个项目城市基础设施配套费2.07亿元。其中，三亚太阳湾开发有限公司1,045.32万元，三亚鹿回头旅游区开发有限公司1,043.19万元，三亚华创美丽之冠投资有限公司1,110.63万元，三亚中兴置地有限公司1,560.16万元等。三是市交通运输局对非法营运车辆罚款征收不力，1,128.6万元车辆违规罚款未征收入库。四是3个单位征收措施不力，社会抚养费1.41亿元未征收入库。其中，吉阳镇237.4万元，河东区8,197.19万元,河西区5,674.39万元。五是7个单位应缴未缴非税收入7,975.71万元。其中，吉阳镇土地征用补偿分成款及水库租金收入3,655.59万元，市南繁科学研究院技术服务收入255.8万元，市海棠湾开发公司房租及利息收入3,944.32万元，三亚粤华实业公司、乐东国盛建材有限公司欠缴矿产权出让价款120万元。

（三）部分单位未严格执行政府采购和招投标程序。一是2个单位政府采购未编报预算，涉及金额108.17万元。其中，市教育局58.46万元，市住房城乡建设局49.71万元。二是6个单位采购项目未实行政府采购和公开招标，涉及金额446.44万元。其中，天涯镇采购办公家具26.72万元，吉阳镇采购设备35.92万元，河东区采购图书90.48万元，市住房城乡建设局房地产促销150万元，市教育局采购印刷品73.62万元，市交通运输局采购设备69.7万元。

(四)部分单位基建项目管理存在的问题。一是项目资金管理方面。主要有：河东区支付工程款1,179.61万元未提供工程量证明材料等付款依据；河西区未按合同约定提供履约保函及预付款保函涉及金额1,136.11万元，未签订施工合同而开工建设项目涉及金额134.66万元；市交通运输局超比例支付工程款328.52万元，未按合同约定提供履约保函涉及金额542.2万元，以拨代支工程项目资金1.44亿元。二是项目招投标管理方面。主要有：吉阳镇园林环卫5个服务项目1,829.77万元未实行公开招标；河西区三亚湾商业街改造项目，未报市发展改革委批准就以设计院编制的概算进行招投标，涉及中标价3,787.04万元；市住房城乡建设局市政道路维护经费1,600万元和监理费57.9万元未按规定招投标。三是项目建设管理方面。主要有：214个项目竣工未报送办理工程结算审计，涉及金额4.11亿元。其中，吉阳镇72个项目7,168.72万元，河东区38个项目5,174.02万元，市交通运输局11个项目9,172.28万元，市住房城乡建设局76个项目1.73亿元，市教育局14个项目2,302万元；市民政局2个工程项目未办理施工许可证即进行施工，合同金额1,040万元；市爱卫办建设的封闭式垃圾屋绝大部分闲置，形成浪费，涉及金额1,227.49万元。

（五）部分单位财务管理方面存在的共性问题。一是财务核算不规范。主要有：市住房城乡建设局占用结余资金15.19万元未报审批；市委党校19.08万元现金消费未使用公务卡结算；市南繁科学研究院占用科研项目经费871.34万元用于编外人员工资、社保费等支出；市海棠湾开发公司占用项目前期经费3,687.41万元注册6家子公司，占用财政资金1,215.46万元支付管理费用；市教育局将76万元考务费转存个人账户,存在资金安全隐患；河东区342.8万元征地拆迁补偿款结余未报财政抵顶拨款；市民政局无依据调整账目1,593.08万元，以拨代支项目资金153万元。二是往来款未及时清理长期挂账，涉及金额3.74亿元。其中，育才镇1,840.64万元，吉阳镇6,482.78万元，市爱卫办18.78万元，市委党校77.98万元，市住房城乡建设局2,190.85万元，市国土环境资源局2.6亿元，市交通运输局557.75万元，市教育局259.92万元。三是固定资产管理不规范，涉及金额6,849.73万元。其中，育才镇1,634.91万元，吉阳镇1,737.66万元，河西区1,029.55万元，市南繁科学研究院375.95万元，市实验中学1,920.7万元，市海洋渔业局150.96万元。

（六）部分预算部门对下属单位经济活动监管不到位。一是市商务局下属单位预收新型墙体专项基金长期未清理，涉及金额7,656.4万元。二是河西区绿地所250万元收购苗圃场，未委托中介机构进行评估。三是河东环卫局经费预算编制论证不充分，预算资金申请过多，导致结余1,426.26万元。四是市民政局下属市荔仙园管理所778.07万元非税收入游离于财政监管之外，市救助管理站专项资金结余209.94万元滞留在单位。五是部分民办学校学位经费173.97万元未补贴到符合条件学生。

审计指出问题后，市政府组织相关部门单位认真组织整改。截至2014年7月底，市国土环境资源局已将4家用地单位欠缴的土地出让金16.68亿元和2家单位欠缴的矿产权出让价款120万元追缴入库；吉阳镇土地征用补偿分成款及水库租金收入2,102.65万元已上缴财政，市南繁科学研究院将技术服务收入255.8万元上缴财政。其他问题正在整改中。

三、重点民生工程及专项资金审计情况

2013年8月至2014年7月，市政府安排市审计局对城镇保障性安居工程、扶贫专项资金等5个民生工程进行专项审计，审计金额8.95亿元。审计结果表明，财政支出重点向民生领域倾斜，有力保障了重点民生项目，取得了明显成效，但项目实施中也存在一些问题。

（一）城镇保障性安居工程跟踪审计情况。2013年，市政府筹集保障性安居工程资金7.12亿元，为1.64万人提供住房保障。存在的主要问题：一是项目资金使用效益有待进一步提高。主要有：提前提取银行贷款造成多付利息110.06万元；利息收入74.24万元未上缴财政；未按规定上缴保障性住房维修基金2,087.77万元；上级财政补助资金8,452.41万元未使用。二是住房或补贴分配管理有待进一步严格。主要有：审核把关不严，21户不符合保障条件领取廉租住房租赁补贴6.93万元；未对946户保障对象发放162.12万元廉租住房租赁补贴；由于被征收户超面积选购安置房而分配单位又未确认，以及被征收户不愿选择较偏避的安置区等原因，用于安置拆迁户的349套保障房未分配；有27 户不符合条件的申请对象取得廉租住房资格。三是项目建设管理有待进一步规范。主要有：4个建设项目尚未取得建设工程规划许可证；8个已开工项目未取得建筑工程施工许可证；7个项目施工图设计未经审查就擅自施工，涉及保障性住房4,370套；工程验收管理不规范，有3,413套保障性住房未办理竣工验收就交付使用；10个配建项目至今未签订建设协议或合作建设合同，不利于保障政府权益。审计指出问题后，已取消了27 户的廉租住房和21户住房租赁补贴资格，已追回住房租赁补贴3.07万元，其他问题正在整改中。

（二）扶贫专项资金审计情况。2011年至2013年，全市投入扶贫资金2,515万元，有效改善了我市贫困人口生产生活条件。存在的主要问题：一是物资招标指定采购品牌，涉及金额454.94万元；二是163.98万元扶贫物资未实行政府采购；三是扶贫物资发放没有统一标准；四是个别村委会将扶贫物资平均分给非贫困户在内的全村村民。审计指出问题后，市农业局已加强对扶贫物资采购管理，并制定了《加强扶贫物资发放管理规定》。

（三）农民专业合作社使用财政资金审计情况。2011年至2013年，我市120家农民合作社获取财政补助资金1,422.5万元。存在的主要问题：一是财务报账单据中存在大量假发票，涉及金额187.37万元；二是未按规定使用财政补贴资金50万元；三是部分合作社运行不规范，有19家合作社未能提供会计账证资料。审计指出问题后，市农业局已加强对农民专业合作社使用财政资金的监督检查。

（四）财政大棚建设资金和农综项目管理费审计情况。2011至2013年，我市安排大棚建设资金6,106.8万元，农综项目管理费469万元。存在的主要问题：一是香顺农民合作社重复申请大棚补贴80万元；二是南山寿果农民合作社在未落实大棚用地情况下领取财政补贴135万元；三是3个大棚多报面积32.34亩，多领补贴35.25万元；四是使用不规范原始票据报销餐费等费用5.13万元；五是市农业局和市农综办对申报补贴大棚项目审批把关不严，验收工作流于形式，走过场。审计指出问题后，上述2家农民合作社已将补贴款80万元和135万元分别退还市农综办和市农业局。

（五）“海燕”台风应急救灾资金跟踪审计情况。2013年，我市两区六镇安排“海燕”台风救灾资金7,835.42万元，有5,740万元发放到29.1万受灾农民手中，切实促进了农业生产的恢复。存在的主要问题：一是河东区和河西区农户补贴资金结余61.74万元未上缴财政；二是河东区救灾项目推进缓慢，滞留救灾资金30万元。审计指出问题后，河东区和河西区已将农户补贴资金结余61.74万元上缴财政

(六)征地补偿款审核情况。2013年8月至2014年7月，审核了12个征地单位及用地垫资单位送审的26批补偿款，共计21.54亿元。存在的主要问题：一是2个用地垫资单位超标准支付各项补偿款1,876.73万元；二是2个征地单位违规给外来承包户发放房屋奖励36.11万元；三是3个征地单位超标准支付房屋补偿及搬迁费84万元。市审计局已从送审金额中核减超标准支付的各项补偿款1,876.73万元。

四、政府投资建设项目审计情况

2013年8月至2014年7月，审计政府投资建设项目218个，送审投资额18.37亿元，核减投资额4.25亿元，核减率23.13%。但审计发现，政府投资项目管理中仍存在一些问题：一是4个项目未经市财政局预算评审，涉及金额860万元。主要有：同心家园施工便桥、水南小学校门及运动场工程等。二是49个项目未经市发展改革委立项、概算批复，涉及金额1.3亿元。主要有：海棠湾东溪村安置临时周转房、市人民医院医技楼手术室及ICU装饰装修、凤凰镇中心卫生院综合楼工程和三亚创意产业园办公楼改造工程等。三是3个项目违反招投标规定。其中，三亚湾HD2-2地块土方回填项目未进行招投标，涉及金额804.96万元，市水南小学校门及运动场、海棠湾5号路市政工程未按财政预算评审价作招标标底进行招投标，涉及金额9,829.52万元。四是部分项目业主把关不严，项目送审核减率超40%。主要有：市残疾人综合服务中心工程核减828.13万元，核减率45.46%；三亚创意产业园网络高清监控系统工程核减103.95万元，核减率53.79%；三亚创意园区人防疏散基地工程核减165.16万元，核减率63%。五是14个项目多付工程款219.93万元。

审计指出问题后，相关部门、单位正在组织整改。

对于本报告反映的具体审计情况，市审计局依法征求了被审计单位意见，已出具审计报告、下达审计决定。对制度不完善、管理不规范的问题，要求有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，市政府将针对审计工作报告指出的问题，督促有关部门认真整改。整改的全面情况，市政府将在年底前向市人大常委会作专题报告。

五、加强财政管理的意见

(一)规范预算编制和执行，提升预算管理绩效。继续深化预算管理制度改革，实施全面规范、公开透明的预算制度，深化、细化项目前期准备工作，提高审批效率，提高财政资金使用绩效。强化单位主要负责人及相关公职人员的依法理财意识，加强财务管理工作。认真贯彻落实中央八项规定和省委、省政府二十条规定，严格按预算规定的用途和财务制度的规定使用资金；加强监督检查，对严重违反财经纪律的行为，要及时发现并严肃查处。

(二)盘活财政存量资金，提高资金使用效益。针对当前我市财政存量资金较多，资金使用效益未充分发挥的问题，市政府正在研究出台财政存量资金管理办法，对确属没有指定用途或因政策变化无需继续执行的存量资金，统筹安排使用。同时，进一步加强政府性债务管理，严格限定债务资金投向，适度加大保障房建设、城市地下管网建设改造等方面的政府性债务资金投入，使有限的财政资金得到充分使用，发挥最大效益。

(三)加强政府投资管理，充分发挥投资效益。优化政府投资结构，继续加大对市政基础设施、新兴产业、科技创新、民生工程等方面的投入比重；强化政府投资预算和投资计划管理，规范项目资金的管理和使用；严格责任追究，对政府投资项目进行全过程监管，充分发挥政府投资的最大效应。